Πώς θα δικαιολογήσετε τα πρόσθετα ποσά φορολογητέου εισοδήματος
Κατά τη συμπλήρωση και υποβολή των φορολογικών δηλώσεων για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2025, η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων θα λάβει υπόψη, πέρα από τα τακτικά δηλωθέντα εισοδήματα, και μια ευρεία γκάμα πρόσθετων ποσών που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη των τεκμηρίων διαβίωσης και απόκτησης περιουσιακών στοιχείων.
Συγκεκριμένα, έως και 60 διαφορετικές κατηγορίες εισοδημάτων και εσόδων που αποκτήθηκαν μέσα στο 2025 μπορούν να αξιοποιηθούν από τους φορολογουμένους, προκειμένου να μειωθεί ή ακόμη και να μηδενιστεί η πρόσθετη διαφορά φορολογητέου εισοδήματος που προκύπτει όταν τα πραγματικά εισοδήματα υπολείπονται των τεκμαρτών.
Η δυνατότητα αυτή ενεργοποιείται όταν τα εισοδήματα που φορολογούνται με βάση τις γενικές διατάξεις του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος είναι χαμηλότερα από το άθροισμα των τεκμηρίων που προκύπτουν από κατοικίες, οχήματα, σκάφη ή λοιπά περιουσιακά στοιχεία.
Η απόφαση της ΑΑΔΕ και οι υποχρεώσεις φορέων
Με την απόφαση Α.1195/2025, ορίζεται ότι όλοι οι εργοδότες, τα ασφαλιστικά ταμεία και οι δημόσιοι ή ιδιωτικοί φορείς που καταβάλλουν εισοδήματα, επιδόματα ή παροχές υποχρεούνται να αποστείλουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ αναλυτικά στοιχεία για το έτος 2025.
Η αποστολή των αρχείων θα πραγματοποιηθεί από 16 Ιανουαρίου έως 27 Φεβρουαρίου 2026, ώστε τα ποσά να διασταυρωθούν και να προσυμπληρωθούν στις φορολογικές δηλώσεις.
Πέρα από μισθούς, συντάξεις και αμοιβές από επιχειρηματική δραστηριότητα, η νομοθεσία αναγνωρίζει και δεκάδες άλλες πηγές χρημάτων που μπορούν να καλύψουν τεκμήρια.
Οι 60 κατηγορίες ποσών που καλύπτουν τεκμήρια
- Μισθοί, συντάξεις και πάγια αντιμισθία αναπήρων με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω
- Εξωιδρυματικό επίδομα και συναφή ποσά σε αναπήρους
- Συντάξεις αναπήρων πολέμου, θυμάτων πολέμου και αναπήρων ειρηνικής περιόδου
- Αποζημίωση λόγω διακοπής εργασιακής σχέσης
- Επιδόματα τέκνων που καταβάλλονται από τον ΟΠΕΚΑ
- Επιδόματα ανεργίας από ΔΥΠΑ, ΕΤΑΠ ΜΜΕ και ΓΕΝΕ
- Παροχές της ΔΥΠΑ για καταγγελία σύμβασης, αφερεγγυότητα εργοδότη, διαθεσιμότητα, εποχικό βοήθημα και προστασία μητρότητας
- Επίδομα εκπαίδευσης, επαγγελματικής κατάρτισης και αναζήτησης εργασίας ανέργων
- Ετήσια οικονομική ενίσχυση ευάλωτων κοινωνικών ομάδων ύψους 250 ευρώ
- Οικονομική ενίσχυση αναδοχής
- Εκλογική αποζημίωση
- Ανταποδοτικές υποτροφίες σε ΑΕΙ και ερευνητικούς φορείς
- Ισόβια τιμητική παροχή σε οπλίτες για τα γεγονότα της Κύπρου
- Ειδική σύνταξη παθόντων και οικογενειών θυμάτων του δυστυχήματος των Τεμπών
- Ελάχιστο Εγγυημένο Εισόδημα
- Επιδόματα αναγνωρισμένων πολιτικών προσφύγων
- Επίδομα επικίνδυνης εργασίας
- Οικογενειακό επίδομα ναυτικών ΕΛΟΕΝ
- Συντάξεις ημεδαπού φορέα σε φορολογικούς κατοίκους αλλοδαπής που φορολογούνται μόνο στο εξωτερικό
- Προνοιακές παροχές σε άτομα με αναπηρία και ανασφάλιστους υπερήλικες
- Οικονομική ενίσχυση Προγράμματος Δημογραφικής Ανάπτυξης
- Αποζημιώσεις ειδικού σκοπού και ενισχύσεις πληγέντων από φυσικές καταστροφές
- Εφημερίες ιατρικού προσωπικού και μελών ΕΔΙΠ ή ακαδημαϊκών υποτρόφων
- Αμοιβές ασκούμενων δικηγόρων, πρακτικής άσκησης φοιτητών και περιστασιακής απασχόλησης
- Αμοιβές μελών διοικητικών συμβουλίων, διαχειριστών ΕΠΕ και ΙΚΕ
- Αμοιβές από παροχή εργασίας με εργόσημο
- Αποδοχές για εργασία στην αλλοδαπή από φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας
- Εφάπαξ παροχές ασφαλιστικών ταμείων
- Ασφάλισμα ομαδικών συνταξιοδοτικών ασφαλιστηρίων
- Επίδομα γέννησης
- Μερίσματα από ημεδαπές ναυλομεσιτικές εταιρείες
- Μερίσματα ημεδαπών πλοιοκτητριών ή ναυλωτριών εταιρειών με ελληνική σημαία
- Μερίσματα ημεδαπών ή αλλοδαπών πλοιοκτητριών εταιρειών με ελληνική ή ξένη σημαία
- Οικονομικές ενισχύσεις σε επιτηδευματίες και αμοιβές ιδιωτών ιατρών δημόσιων νοσοκομείων
- Ενισχύσεις σε κατ’ επάγγελμα αγρότες και κατόχους αγροτικών εκμεταλλεύσεων
- Αγροτικές ενισχύσεις που δεν προσμετρώνται στα εισοδηματικά όρια παροχών
- Προμήθειες πλανόδιων λαχειοπωλών
- Εισόδημα επιχειρηματικής δραστηριότητας μη υπόχρεων σε τήρηση βιβλίων
- Αμοιβές και παροχές της Εθνικής Σχολής Δικαστικών Λειτουργών
- Αμοιβές πρώην δικαστικών λειτουργών και μελών του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους
- Εισόδημα από συμμετοχή σε επιτροπές και συνεδριάσεις του ΕΦΚΑ
- Κέρδη από διάθεση παραγόμενης ηλεκτρικής ενέργειας έως 10 KW
- Κέρδη από πώληση προϊόντων ευρεσιτεχνίας
- Τόκοι τραπεζικών καταθέσεων
- Τόκοι ομολόγων και εντόκων γραμματίων του Ελληνικού Δημοσίου
- Κέρδη από πώληση εισηγμένων μετοχών με συμμετοχή κάτω του 0,5%
- Κέρδη από μεταβίβαση εισηγμένων κινητών αξιών με απόκτηση πριν το 2009
- Αφορολόγητα κέρδη από αμοιβαία κεφάλαια ΕΕ, ΕΟΧ ή ΕΖΕΖ
- Κέρδη από μεταβίβαση εταιρικών ομολόγων
- Κέρδη από ομόλογα που διακρατούνται έως τη λήξη
- Μερίσματα εισηγμένων μετοχών που απαλλάσσονται από φόρο
- Αμοιβές από την Παγκόσμια Ένωση Αναπήρων Καλλιτεχνών
- Τίμημα από πώληση ακινήτου
- Τίμημα από διάθεση λοιπών περιουσιακών στοιχείων
- Εισαγωγή συναλλάγματος
- Δάνεια
- Κληρονομιές χρηματικών ποσών
- Δωρεές ή γονικές παροχές χρηματικών ποσών
- Κέρδη από λαχεία, ΠΡΟΠΟ, ΛΟΤΤΟ και λοιπά τυχερά παιχνίδια
- Αποζημίωση για ηθική βλάβη
Η σωστή δήλωση και τεκμηρίωση των παραπάνω ποσών μπορεί να αποδειχθεί καθοριστική για χιλιάδες φορολογουμένους, καθώς επιτρέπει τη νόμιμη κάλυψη των τεκμηρίων και την αποφυγή πρόσθετης φορολόγησης που δεν ανταποκρίνεται στο πραγματικό εισόδημα.
