Το ένα τρίτο θα χάσουν όσοι δεν θα μπορέσουν να δικαιολογήσουν τις καταθέσεις ή τιμαλφή. Τι προβλέπει η νέα εγκύκλιος για τους ελέγχους
Ρεπορτάζ
Στέλιος Κράλογλου
To 1/3 της αδήλωτης περιουσίας, δηλαδή ποσοστό 33%, θα χάνουν όσοι φορολογούμενοι δεν μπορούν να δικαιολογήσουν χρήματα ή άλλα τιμαλφή. Σύμφωνα με εγκύκλιο της Γενικής Γραμματείας Εσόδων, οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο εντοπίζεται και δεν μπορεί να δικαιολογηθεί η προέλευση των χρημάτων θα βαρύνεται με φόρο 33%, που μπορεί να αυξηθεί, καθώς ενδεχομένως να επιβληθούν και πρόστιμα.
Στην εγκύκλιο γίνεται ιδιαίτερη αναφορά στη μεθοδολογία που πρέπει να ακολουθείται για τον έλεγχο των καταθέσεων. Ζητείται από τους ελεγκτές να ξεσκονίζουν τραπεζικές καταθέσεις και να διαπιστώνουν πού έχουν κατευθυνθεί τα χρήματα από αναλήψεις μετρητών. Μεταξύ άλλων, ζητείται να διερευνηθεί κατά πόσο, εκτός από την απόκτηση περιουσιακού στοιχείου, τα ίδια χρήματα έχουν εμφανιστεί να κατατίθενται αργότερα σε άλλον τραπεζικό λογαριασμό. Ειδικότερα, διευκρινίζονται θέματα όπως:
Κατά τον έλεγχο τραπεζικών καταθέσεων θα πρέπει να εντοπίζονται οι «πρωτογενείς καταθέσεις», δηλαδή αυτές που πραγματικά συνιστούν εντοπισμό πραγματικού εισοδήματος και δεν αποτελούν επανακατάθεση ποσών που έχουν αναληφθεί από άλλους τραπεζικούς λογαριασμούς του φορολογουμένου ο οποίος έχει μπει στο ελεγκτικό στόχαστρο. Να σημειωθεί ότι στην πράξη πολλοί οι οποίοι ελέγχονταν για προσαύξηση περιουσίας βρίσκονταν αντιμέτωποι με τη «χρέωσή» τους με πρόσθετο εισόδημα, καθώς ελεγκτές θεωρούσαν κάθε κατάθεση ποσού σε λογαριασμό τους νέο εισόδημα, παρά το γεγονός ότι πολλά από αυτά τα ποσά είχαν προηγουμένως αναληφθεί από άλλους λογαριασμούς των ίδιων των ελεγχομένων.
Προσαύξηση περιουσίας δεν είναι μόνο η αύξηση καταθέσεων αλλά και η αδικαιολόγητη αγορά ακινήτων και χρεογράφων (π.χ. μετοχών). Ωστόσο, τονίζεται στην εγκύκλιο ότι «η μεταβολή της σύνθεσης ή της διατήρησης της περιουσίας δεν σημαίνει απαραίτητα και την προσαύξησή της». Ετσι, για παράδειγμα, θα πρέπει να ελέγχεται αν η αγορά μετοχών έχει προέλθει από έσοδα που προέκυψαν από την πώληση άλλων μετοχών.
Ο φορολογούμενος θα πρέπει να αποδείξει με παραστατικά την πραγματική πηγή της προσαύξησης της περιουσίας της, καθώς και ότι αυτή είτε έχει υπαχθεί σε νόμιμη φορολογία είτε απαλλάσσεται από τον φόρο.
