Οκτώ νέοι κλάδοι «στο μάτι» της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων για περιστολή της απάτης. Πού εστιάζουν οι έλεγχοί τηςΕξαφανισμένοι έμποροι, σχεδιασμένες πτωχεύσεις, επιχειρήσεις που μετέφεραν εικονικά την έδρα τους σε γειτονική χώρα (Βουλγαρία, Κύπρος, Ρουμανία) αλλά και επιχειρηματικοί κλάδοι στους οποίους έχουν καταγραφεί πολλά κρούσματα απάτης και φοροδιαφυγής μπαίνουν στο ραντάρ των φοροελεγκτών της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων.
Οι έλεγχοι που έχει ξεκινήσει η ΑΑΔΕ γίνονται ταυτόχρονα και σε άλλα κράτη με στόχο την περιστολή της φορολογικής απάτης. Το 2017, ύστερα από πληροφόρηση που προήλθε από την αμοιβαία διοικητική συνδρομή, εντοπίστηκαν 129 ελληνικές «εξαφανισμένες» επιχειρήσεις και πραγματοποιήθηκε αναστολή χρήσης του ΑΦΜ τους στο σύστημα VIES για τη διενέργεια ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
Οι οκτώ νέοι κλάδοι που μπαίνουν τώρα στο ελεγκτικό στόχαστρο είναι οι εξής:
• Πώληση σκαφών αναψυχής.
• Εκμετάλλευση σκαφών αναψυχής.
• Παρασκευή και πώληση soft drinks και αναψυκτικών.
• Παραγωγή και πώληση τσιμέντων και ορυκτελαίων.
• Κατασκευή και πώληση ρολογιών.
• Κατασκευή και πώληση κινητών τηλεφώνων.
• Ηλεκτρονικό εμπόριο.
• Παροχή υπηρεσιών κινητής τηλεφωνίας.
Οι επιχειρήσεις αυτών των κλάδων με δραστηριότητες τόσο στην Ελλάδα όσο και σε άλλες ευρωπαϊκές χώρες ελέγχονται με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου. Στόχος των φοροελεγκτών είναι ο εντοπισμός περιπτώσεων απάτης στον ΦΠΑ και σε άλλους έμμεσους φόρους, καθώς επίσης και να διαπιστωθεί εάν ελληνικές επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε άλλα κράτη-μέλη της Ε.Ε. ή επιχειρήσεις άλλων κρατών-μελών της Ε.Ε. που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα τηρούν τις φορολογικές υποχρεώσεις που προκύπτουν από τα εθνικά φορολογικά δίκαια των χωρών τους.
Σύμφωνα με το επιχειρησιακό σχέδιο της ΑΑΔΕ, πρόκειται για πολυμερείς ελέγχους. Μεταξύ άλλων ελέγχονται τα εξής:
• Εμπλοκή σε απάτη στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ (εμπόριο μεταχειρισμένων αυτοκινήτων, κινητών τηλεφώνων, υπολογιστών, κατασκευαστικός τομέας με εργάτες από άλλα κράτη κ.ά.).
• Φορολογική συμπεριφορά του φορολογουμένου, όπως «εξαφανισμένοι» έμποροι, σχεδιασμένες πτωχεύσεις κ.ά.
• Μη καταβολή ΦΠΑ σε πωλήσεις από απόσταση σε άλλα κράτη-μέλη, μη καταβολή του ΦΠΑ σε κράτος-μέλος ή καταβολή ΦΠΑ σε κράτος-μέλος σε χαμηλότερο συντελεστή.
• Κατάχρηση της τελωνειακής διαδικασίας.
• Ελλειψη δραστηριότητας επί σειράν ετών.
• Αμφιβολίες για την πραγματοποίηση των συναλλαγών από την επιχείρηση στο άλλο κράτος-μέλος.
• Ενδείξεις ότι οι επιχειρήσεις δεν δηλώνουν όλα τα κέρδη τους που πραγματοποιήθηκαν στο άλλο κράτος-μέλος.
• Πρακτική υποτιμολογήσεων για πολυεθνικές επιχειρήσεις.
• Τριγωνικές ενδοκοινοτικές συναλλαγές, χρησιμοποίηση φορολογικού αντιπροσώπου κ.ά.
